Главная » Важные советы » Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников

Налогообложение иностранных работников

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.



Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.



И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.



В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.



Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Читайте также

Иностранные работники | 18:25 26 ноября 2014

Иностранные работники | 11:17 24 мая 2017

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:08 22 января 2015

Иностранные работники | 13:03 6 сентября 2017

ПСН | 15:36 12 февраля 2016

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:16 14 декабря 2015



Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 11:44 14 сентября 2017

Иностранные работники | 11:45 22 августа 2017

Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017

Иностранные работники | 15:14 10 марта 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 14:42 30 января 2015, НДФЛ | 14:42 30 января 2015

Иностранные работники | 14:34 30 октября 2015

Популярное

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель



Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ПФР, Страховые взносы ФСС

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Социология: Государственная миграционная политика на современном этапе, Курсовая работа

Социология: Государственная миграционная политика на современном этапе, Курсовая работа «Миграционная политика в Российской Федерации на современном этапе» 1. Общие особенности миграционных процессов в Российской Федерации 1.1 Состояние миграционной ситуации в Российской Федерации 1.2 Оценки миграционной ситуации и перспективы миграционной политики Российской Федерации 2. Национальная безопасность и миграционная политика 2.1 Проблемы выработки эффективной государственной миграционной политики 2.2 Механизмы регулирования миграционных процессов 3. Государственное управление миграционными процессами в Российской Федерации 3.1 Цели, принципы и задачи регулирования миграционных процессов в России 3.2 Государственное регулирование миграционных процессов в Российской Федерации На рубеже XX и XXI веков Россия как и большинство развитых стран столкнулась со значительным сокращением численности населения в результате роста смертности и снижения рождаемости.

Реферат — Государственная миграционная политика на современном этапе

Реферат: Государственная миграционная политика на современном этапе «Миграционная политика в Российской Федерации на современном этапе» 1. Общие особенности миграционных процессов в Российской Федерации 1.1 Состояние миграционной ситуации в Российской Федерации 1.2 Оценки миграционной ситуации и перспективы миграционной политики Российской Федерации 2. Национальная безопасность и миграционная политика 2.1 Проблемы выработки эффективной государственной миграционной политики 2.2 Механизмы регулирования миграционных процессов 3. Государственное управление миграционными процессами в Российской Федерации 3.1 Цели, принципы и задачи регулирования миграционных процессов в России 3.2 Государственное регулирование миграционных процессов в Российской Федерации На рубеже XX и XXI веков Россия как и большинство развитых стран столкнулась со значительным сокращением численности населения в результате роста смертности и снижения рождаемости.

Основы миграционной политики

Основы миграционной политики Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы: Причины интенсификации миграции Качественно новые технологии, являющиеся основой глобализации, создают очень четкое и жесткое разделение на творческий и нетворческий труд.

Миграционная политика в России: цели, задачи и основные направления, Сущность, виды и инструменты государственной миграционной политики — Проблемы демографии в Российской Федерации

Миграционная политика в России: цели, задачи и основные направления Сущность, виды и инструменты государственной миграционной политики рождаемость миграционный политический государственный Миграционная политика осуществляется государством, региональными группировками и другими международными организациями.

Цели, задачи и принципы государственной миграционной политики — Миграционная политика РФ

Миграционная политика: цели и проблемы Цели, задачи и принципы государственной миграционной политики Цели и задачи государственной миграционной политики Основными целями Государственной миграционной политики Российской Федерации является преодоление негативных последствий миграционных процессов, регулирование миграционных потоков, создание условий для беспрепятственной реализации прав мигрантов, обеспечение баланса прав и законных интересов коренного населения, мигрантов и лиц, ищущих убежища на территории России.

Миграционная политика России: направления и задачи в 2017 году

Федеральная миграционная политика Современную мировую политику сложно представить без протекающих в ней миграционных процессов. В поисках комфортных и благоприятных условий труда, люди устремляются в более успешные и развитые страны.

Миграционная политика — Студопедия

Миграционная политика Миграционная политикасоставляет одно из направлений демографической политики государства. Она представляет собой совокупность способов и мер целенаправленного воздействия органов государственного управления на миграционное движение населения, изменение миграционного поведения некоторой территориальной общности людей или ее отдельных членов с использованием социальных, экономических, экологических, политических и иных методов управления.

Государственная политика по проблемам миграции

Государственная политика по проблемам миграции Миграционная политика занимает не только конкретное место в системе управления миграционными процессами, но и находится в контексте социальной политики в целом.

Социальные аспекты миграционной политики — Реферат, страница 1

Социальные аспекты миграционной политики Актуальность темы. Исследования заключаются в том, что в настоящее время, рассматривая миграционную политику, необходимо признать, что социально-политические условия, в которых формировалась данная сфера, претерпевают существенные изменения под влиянием увеличивающегося числа факторов.

Миграционное законодательство, право РФ: миграционная политика России

Миграционное законодательство РФ и виды миграции Миграционное законодательство РФ претерпело значительные изменения за последнюю сотню лет. За всю историю Российской Империи вплоть до 1917 года такие понятия как государственная «миграционная политика» и «миграционное право» могли относиться только к привилегированным слоям населения.

Миграционная политика россии

Миграционная политика россии Современная миграционная политика России MODERN MIGRATION POLICY OF RUSSIA Текст научной статьи по специальности — Государство и право Статья посвящена изучению современной миграционной политики в Российской Федерации.

Проблемы и перспективы развития миграционной политики РФ

geolike.ru Проблемы и перспективы развития миграционной политики РФ Проблемы в области регулирования миграционных процессов населения России, стоящие перед государством на современном этапе исторического развития В области регулирования миграций перед нашим государством стоит немало важных проблем, которые нужно решать.

Миграционная политика

Миграционная политика: цели и проблемы Понятие «политика» относится к принятию и воплощению решений в разных сферах жизни общества. Это механизм управления общественными процессами, в частности, миграцией населения.

Черняк А

Миграционная политика: цели и проблемы О журнале ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ», Орловский филиал аспирантка кафедры политологии, государственного и муниципального управления Данная статья посвящена обзору многообразия трактовок термина «миграционная политика». Выявлены понятие и сущность миграционной политики.

Как сделать уфмс патент — Патент на работу — вопросы и ответы

Как сделать уфмс патент Дата: 29.09.2017, 13:53 Просмотров: 64574 сделать Сервис обратного звонка RedConnect Иностранные граждане, прибывшие в безвизовом порядке и желающие работать в Санкт-Петербурге или в Ленинградской области в 2017 году, в обязательном порядке должны получить патент на работу (патент на трудовую деятельность, трудовой патент). Трудовой патент на работу для иностранцев – это специальное разрешение для иностранного гражданина, позволяющее работать у юридических лиц или по найму у частного лица.

Образец Заявления О Продление Миграционной Карты

Образец Заявления О Продление Миграционной Карты Каков порядок продления миграционной карты? Продление миграционной карты — обязательная процедура для иностранца, который законным образом въехал в Россию и хочет остаться подольше.

Как оформлять кредитную карту я граждан армении

Как оформлять кредитную карту я граждан армении Кредитные споры. особенности пребывания граждан армении на территории рф в связи со вступлением армении в еаэс.

Как сделать регистрацию для граждан белоруссии

Как сделать регистрацию для граждан белоруссии Сервис обратного звонка RedConnect Постановка на миграционный учет граждан СНГ на 3 месяца (временная регистрация на 90 дней) Миграционный учет иностранных граждан в РФ - это уведомление территориального органа Миграционной службы о прибытии иностранца на территорию страны.

Какие новсти для мигрант армении 2016 год, Около тыс

Какими способами можно продлить миграционную карту Какие новсти для мигрант армении 2016 год Для продления срока временного пребывания гражданину Украины необходимо обратиться в территориальное подразделение ФМС России по месту его нахождения с паспортом и миграционной картой Подразделениям ФМС России дано указание беспрепятственно продлевать гражданам Украины сроки пребывания на период внутриукраинского кризиса.

Миграционная карта Тайланда — советы и образец заполнения

Миграционная карта Тайланда: советы и образец заполнения В среднем: 4,79 из 5 Прежде чем Вы пересечете тайскую таможню в международном аэропорту Суварнабхуми или аэропорту острова Пхукет, Вы должны оформить миграционную карту Тайланда, на основании которой в загранпаспорте (что делать при утере загранпаспорта в Тайланде, мы уже оговаривали ранее) ставится штамп.

Порядок продления миграционного учета иностранному гражданину

Порядок продления миграционного учета иностранному гражданину В этом материале речь пойдет о том, как правильно продлить миграционный учет иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы.

Что делать если просрочена миграционная карта?

Что делать если просрочена миграционная карта? Просрочил срок пребывания по миграционной карте в РФ. В ФМС посоветовали сделать въезд-выезд на границу. Какой штраф грозит и как можно решить данную проблему? В данном случае Вы нарушили срок пребывания в РФ - 90 дней со дня въезда в страну (при условии что вы встали на миграционный учет). Для легализации можно воспользоваться услугой въезд-выезд – migrant-help.

Вкаких случаях выдается миграционная карта

Вкаких случаях выдается миграционная карта Документы на замену паспорта при ошибке Ндс при упрощенке в 2017 году Закона N 115-ФЗ.Государства, гражданам которых разрешен безвизовый въезд в Россию, перечислены, в частности, в приложении к письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.По общему правилу срок временного пребывания указанных иностранцев в РФ не может превышать 90 суток суммарно в течение каждого периода, составляющего 180 суток, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 115-ФЗ, а также если срок не продлен в соответствии с данным Законом.

Продление миграционной карты, Продлить в СПб

Какими способами можно продлить миграционную карту «Центр Международного Сотрудничества» Санкт-Петербург, ул. Белы Куна 3, оф. 823 Режим работы офиса: Временная регистрация граждан РФ Временная регистрация граждан СНГ Постоянная регистрация (прописка) Разрешение на временное проживание Разрешение на работу Патент на работу Статус беженца Миграционная карта Гражданство РФ Вид на жительство Прописка через покупку доли Снятие запрета на въезд Оформление виз Помощь в тестировании русского языка Медицинская комиссия для граждан СНГ Максимальный срок действия миграционной карты – на протяжении 1 года.